Amt Credit For Incentive Stock Options

ISO: AMT Advanced Refundable AMT Credit: The Calculation Editors Nota: A provisão do código tributário para créditos AMT reembolsáveis ​​não foi prorrogada pelo American Taxpayer Relief Act de 2012. Portanto, o crédito AMT reembolsável ficou indisponível até 2012. A menos que as regras sejam prorrogadas , Os créditos AMT criados em 2009 ou mais tarde não são elegíveis para o crédito AMT reembolsável. Sobre este tópico, myStockOptions está encantado de ter a seguinte contribuição de Kaye Thomas, autor do livro Considere Suas Opções, disponível na Fairmark Press. Seus dois artigos (veja também o primeiro artigo) fornecem uma cobertura completa do crédito AMT reembolsável, que fornece uma maneira para muitas pessoas usarem mais do crédito AMT do que nas regras normais. Para uma atualização de Kaye Thomas no crédito da AMT após a ATRA, veja Crédito AMT reembolsável pela última chamada no Fairmark. Preliminar: redução da AMT não paga O colapso do estoque tecnológico que começou em 2000 deixou algumas pessoas com responsabilidades AMT muito além da capacidade de pagamento. Alguns deles tiveram que lidar com os esforços de coleta do IRS ao longo de vários anos. A versão original do crédito AMT reembolsável fez pouco para remediar esta situação. Alguém que devia 1.000.000 ao IRS pode qualificar para um crédito de 200.000 ou menos. O IRS aplicaria esse crédito contra o valor devido e continuaria tentando coletar o montante restante. A nova versão elimina esse problema. A lei diz que, se, a partir de 3 de outubro de 2008, você devesse a AMT como resultado do exercício de uma opção de compra de incentivos (ISO) em 2007 ou em qualquer ano anterior, o imposto diminuiu. Isso significa que você não precisa pagar. O imposto é apagado da ardósia. Você não tem que pagar juros ou penalidades relacionadas a esse imposto não pago, também. É como se você nunca o devesse. Este alívio não se estende a AMT que você deve devido por qualquer motivo além de exercer uma opção de estoque de incentivo. Mesmo que sua AMT não paga se relaciona com um ajuste de tempo (o tipo de ajuste que permite que você reivindique crédito AMT mais tarde), a redução de impostos não se aplica, a menos que seja o ajuste de tempo específico que se aplica quando você exerce um ISO e mantenha o estoque após o final Do ano do exercício. Naturalmente, se você escapou tendo que pagar a AMT como resultado desta disposição, você não pode reivindicar um crédito por este imposto não pago. Não está de todo claro por que o Congresso estendeu esta provisão ao imposto não remunerado de 2007. As pessoas que pagaram a AMT por esse ano não podem reclamar um reembolso. Eles têm que esperar até que eles possam reivindicar o crédito AMT, algo que pode não ocorrer por vários anos. Enquanto isso, alguém que não pagou o imposto obteve livre de scot, independentemente de o seu não pagamento ser devido a dificuldades ou esquecimentos ou até mesmo trapaça. Nós vimos algumas queixas amargas sobre isso de pessoas que pagaram seus impostos em 2007 ou outros anos recentes. Etapa 1: Crédito AMT disponível O primeiro passo para determinar o valor do crédito AMT que você pode reivindicar é determinar o valor do crédito AMT disponível. Este é o seu ponto de partida sob a regra normal para reivindicar o crédito AMT, e também sob o crédito AMT reembolsável, que está disponível para certas pessoas que possuem crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Alerta: esta seção descreve como determinar o valor do crédito AMT disponível, mas isso não é necessariamente a quantidade de crédito que você realmente reivindicará. Este é apenas um passo no processo de determinar quanto crédito você pode reivindicar sob o crédito AMT normal ou o crédito AMT reembolsável. Dois tipos de ajustes Em termos gerais, quando você paga a AMT, é devido a certos itens que recebem tratamento diferente de acordo com as regras AMT. Por exemplo, se você reivindicar deduções detalhadas, você pode deduzir os impostos estaduais e locais. Esta dedução não é permitida de acordo com as regras AMT, então uma dedução para este item pode fazer com que você pague AMT. As regras da AMT nem sempre descartam completamente um benefício fiscal. Às vezes, eles alteram o tratamento para que a receita reportada em um ano de acordo com as regras tributárias regulares seja relatada em um ano diferente de acordo com as regras da AMT. Por exemplo, o lucro do exercício de uma opção de compra de incentivos pode ser tributado no ano em que você exerce a opção de acordo com as regras da AMT, mas em um ano diferente quando você vende as ações de acordo com as regras regulares de imposto de renda. Itens que podem acabar em diferentes anos sob as regras AMT são chamados itens de temporização. Sem o crédito AMT, os rendimentos de itens temporários podem ser taxados duas vezes: primeiro sob a AMT e, em um ano posterior, de acordo com as regras fiscais regulares. O crédito AMT foi projetado para evitar esse resultado, portanto, só é permitido pela parte do seu pagamento AMT atribuível a itens de cronometragem. Qualquer parte do seu pagamento AMT relacionado a outros itens (como a dedução detalhada para impostos estaduais e locais) não é elegível para posterior recuperação como crédito AMT. Como funciona o Cálculo Essencialmente, o AMT funciona como um sistema de imposto paralelo em que determinamos quanto tributo você teria pago se um conjunto diferente de regras aplicado à sua renda. Quando determinamos o quanto de sua AMT é elegível para ser usado como crédito em anos posteriores, nós realmente fazemos outro cálculo paralelo sob um terceiro conjunto de regras: a AMT regula sem os itens de temporização. Isso nos diz quanto AMT você teria pago sem os itens de temporização. Comparamos o resultado deste cálculo com o valor real da AMT pago pelo ano em questão. Se o AMT real for maior que o cálculo sem os itens de temporização, sabemos que o montante adicional é devido aos itens de temporização. Na prática, esse cálculo aparece no formulário 8801 para o ano após o pagamento da AMT. O IRS não aceitou minha sugestão para calcular esse número no mesmo ano em que você paga AMT. Calculando-o no formulário dos próximos anos pode criar problemas para pessoas que mudam seu status de arquivamento. Por exemplo, dois indivíduos não casados ​​podem pagar AMT em um ano e, em seguida, arquivarem em conjunto o ano seguinte. O formulário 8801 não fornecerá o resultado correto nesta situação. Além dessa falha, e a complexidade incompreensível do processo geral, esse método de cálculo geralmente é favorável ao contribuinte. Calculando o crédito disponível desta forma, maximiza o valor que é considerado atribuível aos ajustes de tempo e, portanto, é elegível para posterior recuperação como crédito AMT. Exemplo: você paga 8.000 de AMT por um ano em que você tem um ajuste de 20.000 de exercitar uma opção de opção de incentivo e um total de 20.000 em outros ajustes. Pode parecer lógico que apenas metade do pagamento de 8.000 se qualificaria para uso posterior como crédito AMT. No entanto, o cálculo descrito acima mostra que você teria pago 2.400 em AMT sem o item de tempo da opção. Isso significa que o valor disponível para ser reivindicado como crédito AMT em anos posteriores incluirá 5,600 deste ano. O crédito AMT disponível que não é usado ou absorvido de outra forma será transferido para o ano seguinte. Com efeito, seu crédito AMT disponível para qualquer ano é o valor criado no ano anterior (como resultado do pagamento da AMT nesse ano), acrescido de qualquer valor remanescente de anos anteriores. Usando este número Você pode reivindicar o crédito AMT disponível de acordo com as regras normais na medida em que seu imposto de renda regular exceda o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Para reivindicar o crédito AMT reembolsável, você precisa continuar com um cálculo mais complicado, onde o próximo passo é determinar quanto do seu crédito AMT disponível se qualifica como crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Passo 2: Crédito tributário mínimo não utilizado a longo prazo Um dos requisitos para usar o crédito AMT reembolsável é ter crédito AMT disponível que seja antigo o suficiente para se qualificar como crédito tributário mínimo não utilizado por longo prazo. Aplicar esta regra é o segundo passo no processo de determinar quanto crédito reembolsável você pode reivindicar. Crédito de Imposto Mínimo Não Usado de Longo Prazo Você não pode usar o crédito AMT reembolsável para recuperar a AMT que você pagou no ano passado ou no ano anterior. Ele permite a recuperação somente se você tiver crédito não recuperado de anos que são mais de três anos antes. No primeiro ano, esta disposição foi aplicada em 2007 (devoluções arquivadas em 2008) e, nesse ano, você foi potencialmente capaz de usar esta regra para recuperar a AMT paga por qualquer ano até 2003 inclusive (devoluções arquivadas em 2004). Se você tiver crédito não utilizado por anos mais recentes, você deve recuperá-lo de acordo com a regra normal ou aguardar até que o crédito dure bastante para ser recuperado de acordo com esta regra. First In, First Out Há pessoas que pagam AMT em alguns anos e recuperam crédito AMT em outros anos. Algumas pessoas criam intencionalmente esta situação, acreditando que ela produz um uso mais eficiente do crédito AMT. (Eu vi essa estratégia recomendada por especialistas, mas geralmente é uma estratégia pobre. Como Fermat disse uma vez, a prova é muito longa para eu fornecê-lo aqui.) Em qualquer caso, uma alternância entre pagar AMT e usar o crédito levanta uma pergunta Sobre se o crédito restante pertence aos anos mais velhos ou aos mais recentes. A resposta é fornecida pela primeira entrada, primeira saída ou FIFO. Esta regra diz que, sempre que você usa o crédito AMT, você é tratado como usando o crédito mais antigo. No seu rosto, isso parece uma regra plausível suficiente, mas pode ter conseqüências inesperadas. Exemplo: você pagou 100.000 AMT no exercício de um ISO em 2000, mas não recuperou nenhum desses valores como crédito depois que o preço das ações entrou em colapso. Em 2006, você pagou novamente 100.000 AMT no exercício de um ISO e, desta vez, você teve melhor sorte: você recuperou o valor total quando vendeu o estoque com lucro em 2007. Você ainda possui 100.000 de crédito AMT não utilizado por causa do que aconteceu em 2000 Sua capacidade de reivindicar o crédito da AMT em 2007 relacionou-se diretamente com a venda de ações que produziram o passivo da AMT em 2006, pelo que parece justo que você possa tratar o valor restante como crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. A lei prevê o contrário. Você é tratado como tendo usado o crédito a partir de 2000 e você ficou com crédito a partir de 2006, que não se qualificará como crédito tributário mínimo não utilizado para longo prazo até 2010. Usando este número Se você tiver crédito de imposto mínimo não usado por longo prazo, o próximo passo é Para usar esse número na determinação do crédito provisório reembolsável. Passo 3: Crédito reembolsável provisório Uma vez que você determinou seu crédito de imposto mínimo não utilizado de longo prazo, você pode usar esse número para determinar o crédito reembolsável tentativo. Este é o valor do crédito AMT reembolsável que você pode reivindicar, sujeito a coordenação com o crédito regular da AMT. Determinando o crédito reembolsável provisório Seu valor da base de crédito reembolsável nunca pode ser maior do que seu crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Sujeito a essa restrição, é o maior desses números: 50 do crédito tributário mínimo não utilizado de longo prazo, o crédito provisório reembolsável dos anos anteriores, independentemente da regra de eliminação que se aplica ao crédito AMT reembolsável reivindicado nas declarações fiscais de 2007. Além disso, se você pagou juros ou penalidades em decorrência da adoção da AMT no exercício de uma opção de compra de incentivos para qualquer ano antes de 2008, seu crédito reembolsável provisório é aumentado em metade desse valor para os anos de 2009 e 2010, permitindo que você recupere Esse montante durante um período de dois anos. Esta é uma das disposições que causou azia para as pessoas que pagaram seus impostos no tempo. Alguns deles tiraram as segundas hipotecas ou incorreram em outros custos para encontrar o dinheiro para pagar o imposto, e não há como recuperar esses custos. No entanto, as pessoas que não pagaram quando o imposto foi devido evitarão pagar as taxas de juros relativamente baixas que se aplicam ao imposto de renda não pago. 5.000 Piso Eliminado A versão do crédito reembolsável aplicado em 2007 permitiu apenas 20 por ano, mas com um piso de 5.000. Alguém cujo crédito tributário mínimo não utilizado a longo prazo era de 12.000, por exemplo, esperaria recuperar 5.000 em 2007, outros 5.000 em 2008 e os últimos 2.000 em 2009. A nova versão, para os anos de 2008 e posteriores, aumenta a porcentagem de 20 Para 50. Ele elimina o piso de 5.000, mas diz que você pode reivindicar o mesmo valor do ano anterior (sem considerar a eliminação da renda). Por causa desse lookback, qualquer pessoa que usou o piso de 5.000 em uma declaração de imposto de 2007 receberá o benefício desse piso nos anos subseqüentes. No exemplo anterior neste parágrafo, o cronograma de recuperação do crédito permanecerá inalterado, mesmo que 5.000 sejam mais de 50 do crédito que permanece sem uso em 2008. Existe um grupo restrito de contribuintes que perdem a eliminação dos 5.000 chão. Suponha que você esteja reivindicando o crédito reembolsável pela primeira vez em 2008 porque seu crédito não utilizado não era antigo o suficiente em 2007 para se qualificar para esse benefício. Você pode reivindicar apenas 50 do crédito em 2008, mesmo que o resultado seja que você reivindique menos de 5.000 para o ano. Sob a versão antiga da regra, você teria podido reclamar pelo menos 5.000 para 2008. Usando este número A regra de eliminação que se aplica aos contribuintes de renda mais alta para 2007 foi revogada, então há apenas mais uma etapa na determinação do seu crédito reembolsável : Coordenação com o crédito regular AMT. Editores Nota: Se você precisa calcular o crédito para o ano fiscal de 2007, veja a discussão de Kayes sobre isso no Fairmark. Etapa 4: Coordenação com crédito AMT regular As etapas anteriores neste cálculo produzem um número que o IRS chama o crédito reembolsável tentativo. Este número é provisório no sentido de que será reduzido na medida em que você possa reivindicar o crédito AMT regular no mesmo ano. Se o seu crédito AMT regular for maior que o seu crédito reembolsável tentativo, você não receberá nenhum crédito reembolsável. Isso significa que o valor total do crédito AMT que você pode reivindicar em um determinado ano é igual ao crédito AMT normal ou ao crédito reembolsável tentativo, o que for maior. Você não pode juntá-los. Exemplo: Este ano, seu imposto de renda regular é 3.000 maior do que seu imposto, conforme calculado de acordo com as regras da AMT, pelo que você está autorizado a reclamar 3.000 de crédito AMT de acordo com a regra normal. Seu crédito provisório reembolsável é de 7.000. Nessa situação, você reivindicará um total de 7.000 em crédito AMT para este ano. Você não poderá adicionar esses montantes e reivindicar 10.000. A regra regular recupera o imposto mais recente Esta regra será aplicada mesmo em uma situação em que sua capacidade de reivindicar o crédito AMT regular se relaciona com a AMT paga em anos mais recentes. No exemplo acima, você pode ter tido 35.000 em crédito de imposto mínimo não utilizado há muito tempo e outros 5.000 em crédito AMT disponível de exercer uma opção de estoque de incentivo no ano mais recente. Sua recuperação de 3.000 sob o crédito regular da AMT resulta de uma venda do estoque que você adquiriu no ano passado. Pode parecer justo permitir ambos créditos nesta situação, permitindo que você recupere o valor total do crédito de longo prazo dentro de cinco anos. Infelizmente, a lei trata os 3.000 que estão disponíveis sob o crédito regular da AMT como se fossem do crédito de imposto mínimo não utilizado a longo prazo. Por razões técnicas, os créditos reembolsáveis ​​aparecem em um lugar diferente em sua declaração de imposto do que outros créditos. No exemplo acima, você reportaria um crédito AMT regular de 3.000 e um crédito AMT reembolsável de 4.000. O montante total reivindicado é igual ao crédito reembolsável tentativo (o maior dos dois valores), mas esse total é dividido entre duas linhas diferentes do retorno. Se o seu retorno mostrar um crédito reembolsável menor do que o esperado, verifique se isso ocorre porque você está recebendo parte do seu crédito AMT geral para o ano sob a regra regular. Usando este número O ponto-chave sobre o número final neste cálculo é que ele é reembolsável. Isso significa que ele pode ser usado contra o imposto de renda regular ou contra a AMT, e você pode receber um cheque do IRS refletindo o valor total mesmo se o resultado for um reembolso que exceda o valor total do imposto que pagou pelo ano. Kaye Thomas é autor de Considerar suas opções: tire o máximo proveito de sua remuneração de capital, um guia em linguagem simples para lidar com opções de ações e outras formas de compensação de capital. Considere suas opções disponíveis na Fairmark Press. Um editor independente independente de orientação fiscal em uma ampla gama de tópicos, incluindo opções de ações, IRAs, ganhos de capital e economias da faculdade. Este artigo foi publicado unicamente por seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem a sua empresa nos compensaram em troca da sua publicação. Compartilhe este artigo: Crédito AMT reembolsável As regras especiais para o crédito AMT antigo não utilizado, primeiro disponível em 2007, são revisadas drasticamente para 2008. Este é o primeiro de um grupo de artigos que oferecem cobertura completa do crédito AMT reembolsável, o que fornece uma maneira para muitos As pessoas usam mais crédito AMT do que nas regras normais. Antecedentes do crédito AMT Algumas pessoas que pagam AMT podem reivindicar um crédito em anos posteriores. Este crédito é permitido somente se você já pagou a AMT com base em determinados itens, como o exercício de opções de ações de incentivo. Ele não se aplica à AMT paga em muitos outros itens que são encontrados com mais freqüência, como a dedução detalhada para impostos estaduais e locais. A parte do seu pagamento AMT que é elegível para ser tratada como um crédito em anos posteriores é o seu crédito AMT disponível. Apenas ter crédito AMT disponível não é suficiente para lhe proporcionar um benefício fiscal. Você precisa atender aos requisitos para realmente usar o crédito. Antes de 2007, havia apenas uma maneira de fazer isso, usando o que agora chamamos de crédito AMT regular. De acordo com essas regras, você pode reivindicar crédito AMT apenas em um ano em que seu imposto de renda regular é maior que o imposto calculado de acordo com as regras da AMT, e apenas na extensão da diferença entre os dois impostos. Exemplo: no ano passado, você pagou 100 mil de AMT porque exerceu uma opção de estoque de incentivo. Este ano o seu imposto de renda regular é de 80.000 e seu imposto sob as regras da AMT é de 50.000. Você tem 100.000 de crédito AMT disponível, mas você pode reivindicar apenas 30.000 este ano (o valor do seu imposto regular é maior do que o imposto de acordo com as regras da AMT). Você tem 70.000 de crédito AMT não utilizado, que é transferido para o próximo ano. As pessoas que pagam grandes quantidades de AMT em conexão com o exercício de opções de ações de incentivo geralmente acham que não podem usar todo o seu crédito AMT mesmo depois de vários anos se terem passado. Isso é especialmente verdadeiro (mas não exclusivamente verdadeiro) quando o estoque perde valor entre o tempo que a opção é exercida e o tempo que as ações são vendidas. O crédito não utilizado continua a ser adiado indefinidamente, mas pode estar fornecendo pouco ou nenhum benefício em cada retorno de imposto de anos. Crédito AMT reembolsável A partir do ano fiscal de 2007 (devoluções arquivadas em 2008), você possui outra maneira de reclamar crédito AMT se algum ou todo seu crédito AMT disponível tiver pelo menos quatro anos de idade (bem, chame-o de crédito AMT não utilizado a longo prazo ). Esta regra não limita a quantidade de crédito que você pode reivindicar ao valor que seu imposto regular excede o imposto de acordo com as regras da AMT. Você pode reivindicar crédito de acordo com esta regra mesmo em um ano em que você paga AMT. O que é mais, o montante de crédito permitido nesta regra pode ser maior do que o valor total do imposto sobre sua renda. Em outras palavras, seu reembolso pode ser maior do que o valor que pagou na forma de retenção ou imposto estimado. É por isso que chamamos de crédito AMT reembolsável. As regras em vigor para 2007 permitiram que pessoas com crédito AMT não utilizado de longo prazo reivindicassem até 20 desse montante (ou, se maiores, 5.000, mas não mais do que 100 do crédito AMT não usado de longo prazo), sujeito a uma regra que foi implementada O crédito em níveis de renda mais elevados. Uma mudança subseqüente na lei, efetiva para 2008 (declarações fiscais arquivadas em 2009), aumenta a porcentagem de recuperação para 50, então o período de recuperação típico será de dois anos em vez de cinco. Mais importante para muitas pessoas, o Congresso eliminou a eliminação da renda. Se você tiver um crédito AMT não utilizado a longo prazo, você pode recuperar metade em sua declaração de imposto de renda de 2008 e a outra metade em seu retorno de 2009. Algumas pessoas receberão cheques consideráveis ​​do IRS. Exemplo: Sua retenção de imposto de renda é aproximadamente igual à quantidade de imposto que de outra forma você deve. Você tem 1.000.000 de crédito AMT de longo prazo de uma opção de compra de ações que você exerceu em 2000. Você recuperou cerca de 1.500 por ano usando o crédito AMT regular. Isso é melhor do que nada, mas não coloca muito mal em 1.000.000. Em 2007, você teria conseguido reclamar 20 desse crédito, ou 200.000, mas sua renda era muito alta para você usar essa regra. Quando você arquiva seu retorno para 2008, o Tesouro vai enviar-lhe um cheque de reembolso de cerca de 500.000. A maioria das pessoas receberá reembolsos muito menores, é claro, mas para um número de pessoas, os reembolsos serão ainda maiores. Alívio para aqueles que não podem pagar Algumas pessoas que exercem opções de ações de incentivo incorreram em responsabilidade AMT que estava além da capacidade de pagar. Além de permitir o crédito para as pessoas que pagaram o imposto, o Congresso reduziu o imposto para pessoas que nunca puderam pagar. O Congresso também diminuiu os juros e penalizações, e para as pessoas que pagaram juros e penalidades, permitiu um aumento no crédito por esses itens. Uma provisão provisória A lei atual permite o crédito AMT reembolsável apenas para os anos de 2007 até 2012, um total de seis anos. O Congresso às vezes impõe limites de tempo aos benefícios fiscais como forma de cumprir as restrições orçamentárias, com a intenção de estender o benefício ou torná-lo permanente em um momento posterior. Não está claro que este seja o caso aqui, no entanto. A principal justificativa do crédito AMT reembolsável (e o único que detém água, na minha opinião) é proporcionar alívio a pessoas que sofreram desastres extraordinários quando a bolha em ações de tecnologia entrou em colapso a partir de 2000. Até 2012, essas pessoas terão recuperado completamente Qualquer crédito que tenham relacionado ao colapso das ações tecnológicas, e o benefício fiscal dessa provisão fluirá principalmente para outros contribuintes para os quais o alívio é mais difícil de justificar. Uma extensão além desse ano é possível, mas não podemos incluir o crédito AMT reembolsável na lista de itens que o Congresso tem mais ou menos certeza de se estender. Saiba mais O crédito AMT reembolsável é uma provisão complicada, e temos detalhes completos sobre como funciona. Crédito AMT Um valioso benefício fiscal para algumas pessoas que pagaram a AMT. Heres boa notícia: uma parte da sua responsabilidade da AMT, talvez tudo possa voltar para você sob a forma de uma redução no imposto que você paga em declarações fiscais futuras, ou mesmo um reembolso que exceda o imposto que você pagou em um ano posterior, por causa de O crédito AMT. Para reivindicar este crédito, você precisa ter pago o AMT no ano anterior, e deve ser o sabor certo da AMT. Geralmente, isso significa que você precisa ter pago a AMT como resultado do exercício de uma opção de compra de incentivos, ou por causa de certos outros itens de cronograma, como um ajuste de AMT relacionado à depreciação acelerada. Qualquer AMT que você paga por outros motivos, como ter um grande número de isenções ou uma grande dedução detalhada para impostos estaduais e locais, não o qualificará para o crédito. Trabalhar com este crédito AMT é um processo de duas etapas. Primeiro você descobre quanto crédito está disponível, então você descobre quanto do crédito você pode usar. Encontre o crédito disponível A primeira parte da sua tarefa é descobrir o quanto do passivo da AMT de um ano anterior é elegível para o crédito. Isso envolve o cálculo do imposto mínimo alternativo sob um conjunto diferente de regras, tipo de alternativa AMT. O que você está fazendo aqui é descobrir o quanto de sua responsabilidade fiscal mínima alternativa veio de itens de calendário. Itens que permitem que você atrase a receita de relatórios, em oposição aos itens que realmente reduzem o valor da receita ou imposto que você denuncia. Se você tiver sorte, toda sua AMT estará disponível como crédito nos próximos anos. Mas algumas pessoas acham que apenas uma pequena parcela, ou nenhuma, está disponível para uso como crédito. Determine o quanto de crédito AMT que você pode usar Se você tiver algum crédito AMT disponível de um ano anterior, você deve determinar quanto do crédito você pode usar no ano atual. Existem agora duas maneiras de reivindicar crédito AMT. Sob a regra normal, você pode começar a reivindicar o crédito no primeiro ano depois de pagar a AMT, mas o valor que você pode reivindicar é limitado conforme descrito abaixo. Uma regra diferente proporciona uma recuperação mais generosa para algumas pessoas cujo crédito disponível permanece sem uso quatro ou mais anos após o pagamento da AMT. Regra regular para reivindicar crédito AMT De acordo com a regra regular, você só pode usar o crédito AMT em um ano quando você não está pagando o imposto mínimo alternativo. O valor do crédito que você pode usar é limitado à diferença entre o seu imposto regular e o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Exemplo: suponha que você tenha 8.000 de crédito AMT disponível a partir de 2010. Em 2011, seu imposto regular é de 37.000. Seu imposto calculado de acordo com as regras AMT é de 32,000. Você não precisa pagar a AMT porque seu imposto regular é maior que o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Ainda melhor, você pode reclamar 5.000 de crédito AMT, reduzindo seu imposto regular para 32.000. Neste exemplo, você ainda teria 3.000 de crédito AMT que você não usou. Esse montante estará disponível em 2012: será transferido para o próximo ano. O crédito AMT não utilizado passa por um número ilimitado de anos. Claro, você não pode reivindicar mais do que o valor do crédito disponível. No exemplo, se o crédito AMT disponível a partir de 2010 fosse de 2.700, então você usaria o valor total do crédito em 2011. Você reduziria seu imposto regular em 2.700, não pela diferença total de 5.000 entre imposto regular e imposto alternativo. Crédito AMT reembolsável A partir de 2007, as pessoas com crédito AMT antigo não utilizado possuem outra maneira de reivindicar crédito AMT. Esta regra permite que você reivindique o crédito sem considerar a limitação acima descrita, mas somente se você tiver crédito AMT não utilizado por quatro ou mais anos antes. Quando reivindicar crédito AMT Muitas pessoas assumem que, se o crédito AMT decorre do exercício de uma opção de opção de incentivo, eles não podem reclamar o crédito até que vendam as ações que adquiriram ao exercer a opção. Isso não é o caso. A venda de ações ISO pode ajudá-lo a reclamar um crédito AMT maior, mas você pode reivindicar o crédito sem vender ações. Sob a regra geral, você pode reivindicar o crédito sempre que seu imposto de renda regular é maior que o imposto calculado de acordo com as regras da AMT. Exemplo: Suponha que você tenha exercido uma opção de opção de incentivo em 2009, planejando vender as ações quando amadureceram em 2010. Você pagou 10.000 de AMT em sua declaração de imposto de 2009, mas o valor da ação caiu antes de ter uma chance de vender. Você decidiu aguentar e ver se o valor das ações se recuperaria. Em 2012 você ainda mantém as ações, e agora você está se perguntando se você pode vender as ações para reivindicar o crédito. As possibilidades são que você já poderia ter recuperado milhares de dólares em crédito AMT já, em suas declarações de impostos para os últimos anos, começando com 2010. Você não teve que vender as ações para reivindicar o crédito. Você simplesmente apresentou o Formulário 8801 com sua declaração de imposto. Dependendo do seu nível de renda da situação, status de arquivo, número de isenções pessoais e assim por diante, você pode achar que você tinha direito a centenas ou mesmo milhares de dólares de crédito a cada ano sem vender as ações. Heres a regra: se você pagar a AMT por exercer uma opção de opção de incentivo, você deve preencher o Formulário 6251 para o exercício de exercício. Então, todos os anos depois, você precisa arquivar o formulário 6251 e o formulário 8801 até que você tenha reclamado o crédito inteiro. Você não arquivou Se você não apresentou o Formulário 8801 com os retornos do ano anterior, você precisa alterar esses retornos, por dois motivos. Um deles é que você poderia ter um bom cheque de reembolso. E o outro é que não há nenhuma maneira de reivindicar o crédito em um ano posterior sem preencher este formulário para os anos que intervêm entre o ano em que pagou a AMT e o ano em que você reivindicou o crédito. Isso porque a quantidade de crédito disponível para você reivindicar depende do que aconteceu em cada ano. Você não conhece o valor da sua transferência de crédito para 2012 sem preencher este formulário para 2011. Mas para preenchê-lo para 2011, você precisa dos números do Formulário 8801 para 2010 e assim por diante, de volta ao ano em que você pagou a AMT. O tempo está acabando. Como regra geral, você pode voltar e alterar as declarações fiscais por três anos. Se você não conseguiu reivindicar o crédito AMT que estava disponível para a declaração de imposto do ano de 2008, você deve arquivar o relatório alterado até 15 de abril de 2012 (ou três anos após a data de depósito real se você solicitou uma prorrogação e arquivado dentro do prazo de prorrogação ). Por que não esquecer apenas os anos anteriores e reivindicar o crédito começando em algum ano posterior. A resposta é que ele não funciona assim. O valor do crédito que passa de um ano para o outro depende das especificidades da sua declaração de imposto para cada ano intermediário, e não da quantidade de crédito que você realmente reivindica. Em outras palavras, use-o ou perca-o